В статье рассматриваются элементы риск-менеджмента организации, связанные с реализацией принципа должной осмотрительности при выборе контрагента. По мнению автора, дисбаланс интересов государства и целей предпринимателя приводит к тому, что предприниматель начинает искать альтернативные методы снижения расходной части своих средств и повышения прибыли, что способствует возникновению схем ухода от уплаты налогов и, следом, к разработке новых мероприятий с целью недопущения таких схем, что впоследствии может негативным образом сказаться на добросовестных налогоплательщиках, которые в свою очередь не подозревали, что контрагент может вести противоправно и не проявили должной осмотрительности при выборе контрагента. Одним из наиболее эффективных методов снижения негативных последствий для организации является качественная организация проверок контрагентов как часть общего риск-менеджмента организации. Предложена классификация соответствующих ситуационных рисков.
This article discusses the elements of an organisation's risk management related to the implementation of the principle of due diligence in selecting a counterparty. According to the authors, the imbalance between the interests of the state and the objectives of the entrepreneur leads to the entrepreneur seeking alternative methods of reducing the expenditure side of his funds and increasing profits, which facilitates the emergence of tax avoidance schemes and, subsequently, the development of new measures to prevent such schemes, which can then have a negative impact on good faith taxpayers who, in turn, did not suspect that the counterparty might conduct unlawful activities and have not exercised due diligence when choosing a counterparty. One of the most effective methods of reducing the negative consequences for the organisation is the qualitative organisation of checks on counterparties as part of the overall risk management of the organisation. A classification of relevant situational risks is proposed.
Соловьева Юлия Михайловна -
Ленинградский государственный университет имени А.С. Пушкина
Санкт-Петербург, Российская Федерация
[email protected]
1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 21.12.2021) // Официальный интернет-портал правовой информации КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998
№ 146-ФЗ (ред. от 29.11.2021) // Официальный интернет-портал правовой информации КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/
3. Письмо ФНС России от 10.03.2021 № БВ-4-7/3060@ "О практике применения
статьи 54.1 Налогового кодекса Российской Федерации" // Официальный интернет-портал правовой информации КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL:
http://www.consultant.ru/document/
4. Письмо ФНС России от 3 июня 2016 г. № ЕД-4-15/9933@ «Об оценке признаков СУР» // Официальный интернет-портал правовой информации КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/
5. Письмо ФНС России от 23.01.2013 № АС-4-2/710@ // Официальный интернет-портал правовой информации КонсультантПлюс [Электронный ресурс]. – URL: http://www.consultant.ru/document/
6. Айрапетова А.Г., Космачева Н.М. Механизм управления деловыми процессами в системе корпоративного менеджмента // Международная конференция по мягким вычислениям и измерениям. – 2018. – Т. 2. – С. 335–337.
7. Космачева Н.М., Бушенева Ю.И. Сбалансированность и противоречия: предпринимательство в период кризиса // Проблемы и пути социально-экономического
развития: город, регион, страна, мир: сборник статей ХI Всерос. науч.-практ. конф. с
междунар. участием. – СПб., 2020. – С. 46–51.
8. Космачева Н.М. Управление кредитным риском в РФ в современных условиях //
Проблемы и пути социально-экономического развития: город, регион, страна, мир:
сборник статей / под общ. ред. В.Н. Скворцова, отв. ред. Н.М. Космачева, 2016. –
С. 100–106.
9. Космачева Н.М., Стецюнич Ю.Н. Оценка качества управления кредитными рисками в банках по критерию просроченной задолженности // Экономика нового мира. – 2018. – № 4 (12). – С. 47–58.
10. Стецюнич Ю.Н. Неправомерное банкротство: экономические признаки и возможности предотвращения // Вестник Ленинградского государственного университета им. А.С. Пушкина. – 2014. – Т. 6. – № 2. – С. 29–36.
11. Стецюнич Ю.Н. Новые инструменты налогового контроля как современный инструмент государственного финансового контроля // Проблемы и пути социально-экономического развития: город, регион, страна, мир: ХII Всероссийская научно-практическая конференция с международным участием. – СПб., 2021. – С. 54–60.
12. Страхование и управление рисками: учебник для бакалавров / Г. В. Чернова [и др.]; под ред. Г. В. Черновой. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт, 2019. – 767 с.
13. Чекмарев О.П., Улимбашев А.З., Конев П.А. Современные проблемы экономической науки и управления социально-экономическими процессами: учеб. пособие. – СПб.: СПбГАУ. – 2018. – 340 с.
14. Черкасская Г.В. Введение в общую теорию социальной защиты: монография. – СПб.: ЛГУ им. А.С. Пушкина, 2019. – 380 с.
15. Черкасская Г.В. Целевая функция предпринимательства и здоровый образ жизни // ХХIII Царскосельские чтения: материалы Международной научно-практической конференции. – СПб: ЛГУ им. А.С. Пушкина, 2019. – С. 341–344.
16. Черкасская Г.В., Шаматрина А.Н. Трансформные организации: феноменология и систематизация // Экономика нового мира. – 2021. – Т. 6. – № 4 (23). – С. 62–71.
17. Черкасская Г.В. «Эффективный» менеджмент как угроза безопасности: социальный и организационный аспекты // Проблемы и пути социально-экономического развития: город, регион, страна, мир: сборник статей ХI Всероссийской научно-практической конференции с международным участием. – СПб., 2020. – С. 113–127.